Üks dividend, erinev tulumaks

Kui sel kevadel Soome või Rootsi firmast teenitud dividendidelt on LHV Panka jõudmiseks juba kinni peetud 30% tulumaksu, siis SEBs ja Swedbankis pääseb vaid 15 protsendise maksuga. Samas ka alles 2009. aastal võeti Swedbanki klientidelt Soomes teenitud dividendide pealt 28% tulumaksu, kuid aastaga on pangal õnnestunud klientide jaoks dividendide saamine soodsamaks muuta.

Swedbanki kodu- ja välismaiste institutsionaalsete klientide teenindamise üksuse juht Aini Veskiväli sõnul lähtutakse dividendide väljamaksmisel välisturu kohalikust seadusandlusest ning panga alamhalduri poolt kehtestatud nõuetest ja pakutavatest teenustest. „Teatud turgudel on alamhalduri ja panga koostöös võimalik rakendada kliendi residentsusest lähtuvat soodsamat maksumäära,“ märkis Veskiväli.Väga soodne on dividende saada nii Swedbanki kui LHV kaudu aga Londoni börsil noteeritud firmadelt, kus enamikel juhtudel on väljamakstud dividendid maksustatud nulli protsendise tulumaksuga.

Kui meie seadusandluse alusel peaks maksustamata välisdividendid minema Eestis 21 protsendise tulumaksu alla, siis Veskiväli sõnul Suurbritannia dividendidelt siiski tulumaksu tasuda ei tule, sest Suurbritannia firmad peavad enne dividendide väljamaksmist 10% maksu kasumist juba kinni ehk dividendid on juba maksustatud emitendi tasemel.

LHV maaklertegevuse juht Alo Vallikivi kinnitab, et dividendide tulumaksu teema on väikeinvestori jaoks üsna keeruline ning maksustamine sõltub tihti väga mitmest detailist. Enamasti peab dividendi saaja ise maksutagastust taotlema asuma.Vallikivi sõnul võib tulumaksumäär pankade osas erineda, kuna välispartneritega sõlmitud lepingud on erinevad. „Enamasti hoitakse väärtpabereid välismaakleri juures esindajakontol, kus võivad olla segamini nii eraisikute, firmade, residentide ja mitteresidentide väärtpaberid, mis tähendab, et automaatselt ei saa kontol olla madalam maksumäär“.

Maksu- ja tolliamet pankade osas erinevalt kohaldatud tulumaksumääras probleemi ei näe.„Kui maksulepingud ja seadused annavad võimaluse tulumaksu kinnipidamiseks erinevas määras, siis meie aktsepteerime seda,“ märkis Maksu- ja Tolliameti maksude osakonna otseste maksude talituse juhataja Evelyn Liivamägi. Samas tõi ta välja, et kui välisaktsiate dividendidelt pole tulumaksu kinni peetud õiges määras on välisriigi ülesanne talle kuuluv maksusumma sisse nõuda.

Kuni 30 protsendini (nt. USA aktsiad) ulatuva tulumaksuga ei pea aga dividendisaaja ilmtingimata leppima. Nimelt on Eestil paljude riikidega sõlmitud topeltmaksustamise vältimise leping, mille kohaselt võivad maksuametid Eesti investorile makstud välisdividendide kinni pidada maksimaalselt 15 protsenti tulumaksu.„(Riikidevahelistes) maksulepingutes kehtestatud maksumäära (nt 15% maksumäära) piirang dividendi tulule on mõeldud teise liikmesriigi residendist väljamakse tegijale või maksu kinnipidajale. Tegemist on maksimummääraga, mida võib kinni pidada. See tähendab, et juhul, kui välisriigi seaduses on maksulepingust soodsamad sätted, võib kinni pidada ka vähem,“ märkis Liivamägi. Maksuspetsialist sõnul tuleb seadusest enim kinni peetud tulumaksu tagasipöördumiseks väljamakse teinud riigi poole .Tulumaksu tagasitaotlemise protseduur võib riigiti ja pangati olla väga erinev. Ühel juhul võib maksu tagastamine toimuda automaatselt, teisalt võib olla see aga praktiliselt võimatu ülesanne.

SEB maksupoliitika osakonna juhataja Kadri Arula sõnul ennetavad nad tulumaksu maksmist Soome ja Rootsi turgude tehingutelt automaatselt ilma kliendi korralduseta. Tavaliselt aga osutab SEB enammakstud tulumaksu tagasitaotlemise teenust eraldi kokkuleppel kliendiga.Sarnaselt SEBga pole ka teistel pankadel konkreetset hinnakirja palju enam kinnipeetud tulumaksu tagasinõudmine võib kliendi rahakoti kergemaks muuta.

Veskiväli sõnul lepitakse tulumaksu tagasinõudmise tasu kliendiga igakordselt eraldi kokku, kuna sõltuvalt riigist on protsess ja teenuse pakkumise ulatus erinev. Nii näiteks on Swedbank leidnud võimaluse pakkuda topeltmaksutamise vältimise lepingujärgset määra kohalikele investorite Soome aktsiate puhul. Samas pole aga võimalik jaekliendil USAst enim kinnipeetud tulumaksu üldse tagasi nõuda.Ka Vallikivi märgib, et dividendimakse menetlemine sõnast igast konkreetsest kaasusest. „Pigem tuleks arvestada reaalse ajakulu kompenseerimisega, mis taotlusega kaasneb. Kõrgendatud huvi korral  oleme siiski klientidele vastu tulnud (Leedu Telekom näiteks) ning kogunud avaldused ja need edastanud ilma teenustasuta,“ märkis LHV esindaja.

Autor: Raivo Sormunen, Silvia Kruusmaa