- OMX Baltic0,06%298,97
- OMX Riga−0,21%889,03
- OMX Tallinn0,18%2 058,65
- OMX Vilnius−0,02%1 203,64
- S&P 500−0,33%6 259,75
- DOW 30−0,63%44 371,51
- Nasdaq −0,22%20 585,53
- FTSE 100−0,38%8 941,12
- Nikkei 225−0,19%39 569,68
- CMC Crypto 2000,00%0,00
- USD/EUR0,00%0,86
- GBP/EUR0,00%1,15
- EUR/RUB0,00%91,25
- OMX Baltic0,06%298,97
- OMX Riga−0,21%889,03
- OMX Tallinn0,18%2 058,65
- OMX Vilnius−0,02%1 203,64
- S&P 500−0,33%6 259,75
- DOW 30−0,63%44 371,51
- Nasdaq −0,22%20 585,53
- FTSE 100−0,38%8 941,12
- Nikkei 225−0,19%39 569,68
- CMC Crypto 2000,00%0,00
- USD/EUR0,00%0,86
- GBP/EUR0,00%1,15
- EUR/RUB0,00%91,25
- ST
Ettevõtte antud laenud võivad kätkeda ohtlikke maksuriske
Maksunõustamise valdkonnas on väga oluliseks teemaks laenudega seotud maksuriskid, millele maksukonsultandid soovitavad üha enam tähelepanu pöörata. Numeri juhtiv maksukonsultant Peep Kalamäe selgitab, kuidas ettevõtte poolt osanikele, juhatuse liikmetele või teistele seotud isikutele antud laenud võivad ettevõttele kaasa tuua mitmeid maksutagajärgi, kui need ei vasta tavapärastele äritingimustele.
Eriti tähelepanelik tuleb olla siis, kui laenu saab kontserni emaettevõte või mõni teine kontserni kuuluv sõsarettevõte. „Teatud tingimustel võib sellist laenu maksustamisel käsitleda kui varjatud kasumieraldist, millelt Eesti ettevõte peab maksma 22/78 tulumaksu,” märgib Kalamäe. Tema sõnul mängivad maksuriskide maandamisel olulist rolli laenulepingu tingimuste tavapärasus, sealhulgas laenu tagasimaksegraafiku täitmine ja saaja võimekus laenu tagasi maksta.
Maksuriskid võivad suureneda näiteks siis, kui laenu tähtaega pikendatakse, laenusummat korduvalt suurendatakse või kui Eesti ettevõte ei maksa emaettevõtjale regulaarselt dividende.
Kui laenu saab füüsiline isik, olgu selleks osanik või mõni muu isik, kes ei ole kontserni ema- ega sõsarettevõte, võidakse antud laenu teatud juhul maksustamisel käsitleda ettevõtlusega mitteseotud vara soetamisena. „Ka sellisel juhul tekib ettevõttel tulumaksukohustus, kui laenutehing ei vasta turutingimustele või puudub tõenäosus, et ettevõte saab laenust turutingimustele vastavat intressitulu,” selgitab Kalamäe. Tähelepanelik tuleks olla seotud isikutele laenude andmisel – need võivad hõlmata ka isikuid, kellega ettevõttel on ühine majanduslik huvi.
Täiendav maksukohustus võib tekkida juhul, kui laenu saab füüsilisest isikust osanik, kes on samaaegselt ka ettevõtte juhatuse liige. Kui laenu intressimäär on madalam kas kahekordsest Euroopa Keskpanga põhirefinantseerimisoperatsioonide intressimäärast või turutingimustele vastavast tasemest (sõltuvalt sellest, kumb on madalam), tuleb arvestada erisoodustuse maksukohustusega.
„Alates 1. juulist 2025 langeb kahekordne Euroopa Keskpanga põhirefinantseerimisoperatsioonide intressimäär 4,3%-le,” rõhutab Kalamäe. Kui laenule kohaldatav laenuintress on madalam, siis loetakse erisoodustuseks intresside vahe ning sellelt tuleb tasuda nii tulu- kui ka sotsiaalmaks. Lisaks ei saa unustada siirdehindade regulatsiooni, mis puudutab seotud isikute vahelisi laenutehinguid. Kalamäe sõnul tuleb ka siin lähtuda turuväärtusest.
Kui laenuintress on oluliselt soodsam turutingimustest, võib maksuhaldur käsitleda seda vahet maksustatava siirdehinnana – justkui oleks ettevõttel jäänud saamata suurem intressitulu võrreldes olukorraga, kus oleks järgitud turutingimusi.
Peep Kalamäe sõnul on oluline, et ettevõtted dokumenteeriksid laenutehinguid korrektselt ning järgiksid turutingimusi – see aitab vältida vaidlusi maksuhalduriga ja võimalikku täiendavat maksukoormust. Maksuriskide teadlik maandamine algab õigetest valikutest ja läbipaistvast tegutsemisest.
Rohkem infot maksumuudatuste ja muu kohta leiab Eesti suurima raamatupidamisteenuseid pakkuva ettevõtte Numeri OÜ kodulehelt www.numeribaltics.com
Enimloetud
Viimased uudised
Äriplaan 2026
Uurime välja Eesti majanduse arengusuunad 2026. aastal, et ettevõtjatel ja tippjuhtidel oleks, millele tuginedes järgmist aastat planeerida.
Kas eksport ja kaitsetööstuse areng võiksid Eesti majandusele uue käigu sisse aidata? Kuidas näevad Põhjamaade ettevõtjad ja tippjuhid Eesti võimalusi rahvusvahelisel areenil ning kas nad plaanivad siia investeerida? Kuhu investeerivad ning millele tõmbavad pidurit Eesti ettevõtjad? Missugune on riigi äriplaan 2026. aastaks? Kõigile nendele küsimustele saad vastuse 17. septembril Eesti mõjukaimal majanduskonverentsil Äriplaan!
Enda kogemust tulevad Eestisse jagama ülemaailmse ulatusega Rootsi masina- ja metallitööstusettevõte Hanza AB asutaja ja tegevjuht Erik Stenfors ning Telia Company president ja tegevjuht Patrik Hofbauer.
Hetkel kuum
Podcastid
Mis saab 3,5miljonilise õhusõidukiga edasi?
Tagasi Äripäeva esilehele