Kindlustajad saavad tulumaksu tagasi

Äripäeva artikkel (?Maksuehmatus pensionikindlustajatele? 20.12.) külvas klientide seas üksjagu segadust. Artiklis väideti, et teatud lepingu sõlminud kliendid ei pruugi tulumaksu tagasi saada. Tegemist oli ajakirjandusliku liialdusega. Artikkel ei põhinenud maksuameti ametlikul seisukohal, mida ajakirjanik tõenäoliselt püüdis avaldamise ajaks saada. Seisukoht ei saanudki laekuda, kuna selle andmine ei ole ühe päeva töö.

Tõsi on see, et me püüame kindlustusseltside liidu ja rahandusministeeriumi koostöös saavutada mitmeti tõlgendatavate seadusesätete ühesugust täitmist kõikide osapoolte juures. Kui maksuameti esindaja mõnele ?asjast huvitatud firmale? oma seisukohti artiklis toodud sõnastuses valgustas, siis peaksime tulumaksusoodustusega pensionikindlustuse põhialuseid uuesti valgustama.

- Tulumaksusoodustusega pensionikindlustuse kohustuslikud tingimused sätestatud kindlustusseaduses ja pensionikindlustust tohib sõlmida litsentsi alusel. Litsentsi taotlemisel kinnitati vastavad tehnilised tootekirjeldused ja tariifide kalkuleerimise alused (tehniline äriplaan) kindlustusinspektsioonis. Seltside tooted vastavad seadustele.

- Maksusoodustusega pensionikindlustuses ei sisaldu riskielukindlustust. Selle nime all käsitletakse eraldiseisvat surmajuhtumi kindlustust. Artiklis arvatavasti mõeldi surmajuhtumi kindlustamist kogumisperioodi ajal sooduslepingu raames. Seadus ei sätesta surmajuhtumi kindlustamise ulatust kogumisperioodil, seega tuleb lähtuda litsentsi juurde kinnitatud tehnilisest äriplaanist. Ja tehniline äriplaan lubab seda!

- Kogumiskindlustuses toimub surmajuhtumi riski katmine põhikindlustus mitte aga lisakindlustuses. Vastava osa eraldamine on väga keeruline ? see on tippmatemaatika!

- Lisakindlustus tähendab õnnetusjuhtumist tulenevate riskide kindlustamist ühe kindlustuslepingu raames.

- Seadus käsitleb tulumaksusoodustusega pensionikindlustuse lepingu alusel tasutud maksete mahaarvamist maksustatavast tulust ja ei käsitle põhi- ja lisakindlustuse maksete erinevat käsitlemist mahaarvatavuse kontekstis.

- Tulumaksuseadus käsitleb sooduslepingu alusel saadud surma- ja invaliidsushüvitise maksustamist. Vastavad riskid on sooduslepingus kindlustatud ja kogumakse mahaarvatav maksustatavast tulust.

Elu kindlustamist ja õnnetusjuhtumite lisakindlustamist sooduslepingu raames ei paku seltsid sellepärast, et see teeb sõlmimisprotsessi keerulisemaks ja kallimaks. Kasu on siin eelkõige kliendil, kes saab ühe lepingu raames lahendada erinevad vajadused.

Tuleb täpsustada, et 2000. a kõikidesse seltsidesse tasutud sooduslepingute preemiate maht on ligikaudu 60 mln krooni ning 2001. a riigieelarves ette nähtud 20 mln krooni tagastamine on isegi väikese varuga planeeritud.