Juhan Lang • 9 detsember 2015

Kuidas maksta vähem tulumaksu?

Ernst & Young Baltic ASi partneri Ranno Tingase sõnul maksab tulude deklareerimisel ka ise seadust lugeda.  Foto: Andras Kralla

Äripäev reastas ekspertide abiga soovitused, mida võiks veel kärmelt ette võtta siis, kui maksude maksmisest ülearu palju ei hooli ja sooviks võimalikult suurt tulumaksutagastust.

Kuna füüsilise isiku tulu maksustamine on kassapõhine, siis mõjutavad 2015. aasta tuludelt tasumisele kuuluvat tulumaksu ainult selle aastanumbri sees tehtud mahaarvatavad maksed ja maksustatavad laekumised.

LHV Panga maaklertegevuse juht Alo Vallikivi märkis, et eraisikul, kes kasutab investeerimiskontot ning kes on ostnud börsil noteeritud ettevõtte võlakirju (näiteks LHV panga võlakirju – toim), tasuks emitenti informeerida, et ta kasutab investeerimiskontot. Sellisel juhul on võimalik intresside pealt makstavat tulumaksu edasi lükata. Investoril peab investeerimiskonto olemas olema juba finantsvara soetamise ajal, sest finantsvara tuleb soetada investeerimiskontol oleva raha eest.

„Valmistuda tasub juba ka dividendihooajaks, sest kuu aega enne dividendimaksmist soetatud ja kuu aega peale dividendimakset müüdud aktsiate puhul on võimalik tehing deklareerida nii, et dividendimakset ei tule soetushinnast maha arvestada,“ selgitas ta. „Taas seaduslik võimalus oma tulumaksukohustust vähendada ning kehtib eraisikule, kes ei kasuta investeerimiskonto süsteemi.“

Tulumaks 2015. aastal

Tuludeklaratsiooni esitavad residendist füüsilised isikud eelmise kalendriaasta tulu kohta.

Tulumaksu kinnipidamise määr on 20%.

Maksuvaba tulu on 1848 eurot, millest ühele kalendrikuule vastav osa on 154 eurot.

Täiendav maksuvaba tulu pensioni korral on 220 eurot kuus (rakendavad ainult I ja II samba pensioni maksjad).

Täiendav maksuvaba tulu tööõnnetus- või kutsehaigushüvitise korral on 64 eurot kuus (rakendamiseks peab olema väljamakse saaja avaldus).

Tuludeklaratsiooni ei pea esitama isikud, kelle saadud tulu kokku ei ületanud maksuvaba tulu 1848 eurot.

Tuludeklaratsiooni esitamine e-maksuametis/e-tollis avatakse 15. veebruaril.

Allikas: Maksu- ja tolliamet

Müü kahjumis positsioonid

Neile investoritele, kes investeerimiskontot ei kasuta, soovitas Ernst & Young Baltici partner Ranno Tingas esmalt välja arvutada võimalik maksukohustus 2015. aasta väärtpaberitehingute kasumilt. Seejärel võiks müüa kahjumis väärtpaberid, et tasaarveldada tekkinud kahjum aasta jooksul kujunenud väärtpaberitehingute kasumiga, kuid arvestada tuleks ka müügiga kaasnevaid tehingutasusid ja investeerimisstrateegiat tervikuna.

Kasumis väärtpabereid tasuks tema sõnul müüa pigem uue aasta alguses, sest sellisel juhul tuleb saadud kasult maksta tulumaks alles 1. oktoobriks 2017. Meeles peaks pidama sedagi, et väärtpaberite müügi puhul on maksustamisel määrav raha laekumise kuupäev, mitte tehingukorralduse andmise kuupäev.

Swedbank soovitab kolmandat sammast

Ainus võimalus investeerides oma järgmise aasta tulumaksuga tagasisaadavat summat suurendada on teha veel selle aasta jooksul sissemakseid pensioni kolmandasse sambasse, toonitas Swedbanki pressiesindaja Mart Siilivask.

Seda võimalust saavad tema kinnitusel kasutada inimesed, kelle tulumaks laekub Eestisse ning aasta jooksul saab paigutada pensioni kolmandasse sambasse kuni 15% oma brutopalgast, kuid mitte rohkem kui 6000 eurot.

„Ehk 1000 eurot brutona teeniv inimene võib paigutada aastas selliselt kolmandasse sambasse 1800 eurot ja kevadel vaid tuludeklaratsiooni esitamise (kinnitamisega – toim) on tal võimalik sellest summast 20% ehk 360 eurot tagasi saada,“ tõi ta näite. „Oluline on, et tulumaksu saab inimene tagasi ainult enda tehtud sissemaksetelt, kui sissemakseid on teinud näiteks tööandja, siis sellelt tulumaksu tagasi ei saa.“

Abiks koolitused ja heategevus

Võimalusi mahaarvamisi vähendada on teisigi. Tingas viitas, et üks viis on maksimaalses võimalikus maksuvabas summas koolituskulude ja eluasemelaenu intresside maksmine. Järgmisel aastal alaneb piirmäär 1920 eurolt 1200 euroni, kuid igal juhul on see piiratud 50 protsendiga maksustatavast tulust.

Samuti aitavad maksukoormust kärpida maksimaalses võimalikus maksuvabas summas tulumaksusoodustusega heategevuslikud annetused ja kingitused, millelt saab tulumaksu tagasi kuni 5% ulatuses maksustatavatest tuludest, arvestades teisi mahaarvamisi ja eeltoodud piirmäära 1920 eurot koolituskuludele, eluasemelaenu intressidele ning annetustele ja kingitustele.

Füüsilisest isikust ettevõtjal (FIE) on võimalik suunata oma laekumised erikontole ja sel juhul lükkub maksustamine edasi järgmisesse kalendriaastasse, kui siis raha erikontolt välja võetakse ega tehta ettevõtlusega seotud kulusid.

Iga inimene saab Tingase sõnul tehingute tegemisel ja raha saamisel ka otsustada, kummal aastal raha peaks laekuma (maksustatava kinnisvara ja väärtpaberite müümisel, üüritulu laekumisel – toim). Näiteks alates järgmisest aastast maksustatakse üüritulu vaid 80% ulatuses.

Abiellu ja lükka töölähetus edasi

Tingas naljatles, et need, kes soovivad üldjuhul veebruari lõpus ja märtsis laekuvat suuremat tulumaksutagastust, võiks kaaluda ka abiellumist veel sel aastal. Nimelt saab terve 2015. aasta kohta esitada abikaasaga ühise tuludeklaratsiooni, kus on ühised summaarsed piirmäärad, mis on abiks, kui ühel kaasadest pole olnud piisavalt sissetulekuid (näiteks 1920 euro asemel kokku 3840 eurot, mis kehtib ka vaid ühe abikaasa tulude olemasolul – toim).

Kui samas toonis jätkata, siis võiks Tingase sõnul lükata ka töölähetus edasi uuele aastale, sest siis suureneb maksimaalne maksuvaba päevaraha praeguselt 32 eurolt 50 euroni päevas. Tõsi, seda küll vaid välislähetuse esimesel 15 päeval.

Mõistagi on kõik artiklis antud näpunäited soovituslikud ning nende rakendamiseks tuleb vaadata ka seadust ja vajadusel nõu pidada spetsialistiga. Alustada maksaks tulumaksuseadusest.

Hetkel kuum