Üks dividend, erinev tulumaks

LHV maaklertegevuse juht Alo Vallikivi kinnitab, et dividendide tulumaksu teema on väikeinvestori jaoks üsna keeruline ning maksustamine sõltub tihti väga mitmest detailist. Enamasti peab dividendi saaja ise maksutagastust taotlema asuma.Vallikivi sõnul võib tulumaksumäär pankade osas erineda, kuna välispartneritega sõlmitud lepingud on erinevad. „Enamasti hoitakse väärtpabereid välismaakleri juures esindajakontol, kus võivad olla segamini nii eraisikute, firmade, residentide ja mitteresidentide väärtpaberid, mis tähendab, et automaatselt ei saa kontol olla madalam maksumäär“.

Maksu- ja tolliamet pankade osas erinevalt kohaldatud tulumaksumääras probleemi ei näe.„Kui maksulepingud ja seadused annavad võimaluse tulumaksu kinnipidamiseks erinevas määras, siis meie aktsepteerime seda,“ märkis Maksu- ja Tolliameti maksude osakonna otseste maksude talituse juhataja Evelyn Liivamägi. Samas tõi ta välja, et kui välisaktsiate dividendidelt pole tulumaksu kinni peetud õiges määras on välisriigi ülesanne talle kuuluv maksusumma sisse nõuda.

Kuni 30 protsendini (nt. USA aktsiad) ulatuva tulumaksuga ei pea aga dividendisaaja ilmtingimata leppima. Nimelt on Eestil paljude riikidega sõlmitud topeltmaksustamise vältimise leping, mille kohaselt võivad maksuametid Eesti investorile makstud välisdividendide kinni pidada maksimaalselt 15 protsenti tulumaksu.„(Riikidevahelistes) maksulepingutes kehtestatud maksumäära (nt 15% maksumäära) piirang dividendi tulule on mõeldud teise liikmesriigi residendist väljamakse tegijale või maksu kinnipidajale. Tegemist on maksimummääraga, mida võib kinni pidada. See tähendab, et juhul, kui välisriigi seaduses on maksulepingust soodsamad sätted, võib kinni pidada ka vähem,“ märkis Liivamägi. Maksuspetsialist sõnul tuleb seadusest enim kinni peetud tulumaksu tagasipöördumiseks väljamakse teinud riigi poole .Tulumaksu tagasitaotlemise protseduur võib riigiti ja pangati olla väga erinev. Ühel juhul võib maksu tagastamine toimuda automaatselt, teisalt võib olla see aga praktiliselt võimatu ülesanne.

SEB maksupoliitika osakonna juhataja Kadri Arula sõnul ennetavad nad tulumaksu maksmist Soome ja Rootsi turgude tehingutelt automaatselt ilma kliendi korralduseta. Tavaliselt aga osutab SEB enammakstud tulumaksu tagasitaotlemise teenust eraldi kokkuleppel kliendiga.Sarnaselt SEBga pole ka teistel pankadel konkreetset hinnakirja palju enam kinnipeetud tulumaksu tagasinõudmine võib kliendi rahakoti kergemaks muuta.

Veskiväli sõnul lepitakse tulumaksu tagasinõudmise tasu kliendiga igakordselt eraldi kokku, kuna sõltuvalt riigist on protsess ja teenuse pakkumise ulatus erinev. Nii näiteks on Swedbank leidnud võimaluse pakkuda topeltmaksutamise vältimise lepingujärgset määra kohalikele investorite Soome aktsiate puhul. Samas pole aga võimalik jaekliendil USAst enim kinnipeetud tulumaksu üldse tagasi nõuda.Ka Vallikivi märgib, et dividendimakse menetlemine sõnast igast konkreetsest kaasusest. „Pigem tuleks arvestada reaalse ajakulu kompenseerimisega, mis taotlusega kaasneb. Kõrgendatud huvi korral  oleme siiski klientidele vastu tulnud (Leedu Telekom näiteks) ning kogunud avaldused ja need edastanud ilma teenustasuta,“ märkis LHV esindaja.

Autor: Raivo Sormunen, Silvia Kruusmaa