Planeeri tulumaksu oma isiklikelt tuludelt

Käes on viimane aeg vaadata üle enda kui eraisiku tulud ning hinnata tulumaksukohustuse suurust 2000. aasta eest. Kuna füüsilise isiku tulude arvestus on üldjuhul kassapõhine, siis on seejuures oluline, millised summad laekuvad käesoleval aastal ning millised kulutused tehakse käesoleval aastal.

Need, kes on teinud väärtpaberitehinguid, peaksid üle vaatama oma maksustatava kasu suuruse sel aastal. Legaalne võimalus oma maksukohustust vähendada on nende väärtpaberite müük, mille soetusmaksumus on kõrgem kui hetke turuhind.

Nii saab vältida olukorda, kus tulumaksu makstakse realiseeritud väärtpaberikasult, ehkki portfell tervikuna on arvestuslikult näiteks nullis või koguni kahjumis.

Oluline on teada, et riigikogu muutis tulumaksuseadust selliselt, et järgmisest aastast ei saa väärtpaberikasust maha arvata kahju, mis tekib väärtpaberite turuhinnast madalama hinnaga võõrandamisest maksumaksjaga seotud isikule või temalt turuhinnast kõrgema hinnaga omandatud väärtpaberite võõrandamisest. Väärtpaberite võõrandamisest käesoleval aastal saadud kasult maksmisele kuuluv tulumaks tuleb tasuda 1. oktoobriks 2001. aastal.

Residendist füüsiline isik saab 15% ulatuses oma tulust maha arvata tulumaksusoodustusega pensionikindlustuse makseid või kulutusi pensionifondi osakute soetamisele.

Nimetatud 15% võetakse maksustatavast tulust koos tulumaksuga (palk, renditulu, kasu väärtpaberitehingutest jne), millest on maha arvatud ettevõtluse kulud (kui on tegemist füüsilisest isikust ettevõtjaga).

Seega ei lahutata teisi mahaarvatavaid kulusid (koolituskulud, tulumaksuvaba miinimum, eluasemelaenu intressid jne).

Selleks, et tegemist oleks 2000. aastal soetatud pensionifondi osakuga, peab osaku eest olema makstud 2000. aastal. Maksustamisel ei ole oluline, millal osaku omandamine registreeritakse.

Füüsilise isiku maksustatavat tulu vähendavad koolituskulud ja eluasemelaenu intressid. Kuna arvestus toimub lähtudes maksmise hetkest, siis vähendavad selle aasta tulu ka järgmise aasta koolituse või eluasemelaenu intresside ettemaksed.

Füüsilisest isikust ettevõtja võib näiteks ära maksta sotsiaalmaksu oma 2000. aasta tuludelt ning kanda selle oma 2000. aasta ettevõtluse kuluks. Samuti on tal võimalik osta ettevõtluseks vajalikke varasid ning seeläbi vähendada oma maksustatavat tulu. Ettevõtluse tulult 2000. aasta eest makstav tulumaks tasutakse 1. oktoobriks 2001.

Sel aastal tasub sõlmida investeerimisriskiga elukindlustusleping (fondiplaan), sest enne 1. jaanuari 2001 sõlmitud lepingu puhul on lepingu alusel saadud väljamaksed maksuvabad pärast viie aasta möödumist lepingu sõlmimisest.

Järgmisel aastal sõlmitud investeerimisriskiga elukindlustuslepingu puhul ei maksustata väljamakstavaid summasid siis, kui lepingu sõlmimisest on möödunud vähemalt 12 aastat.

Üks võimalus oma maksustatavat tulu vähendada ja samas teha jõuluajal kellelegi head on annetada või teha kingitus, mille saab oma tulust maha arvata. Tulumaksuseadus lubab tulust kokku maha arvata 5% ulatuses kingitusi ja annetusi tulumaksusoodustusega mittetulundusühingutele ja sihtasutustele, kirikule, kogudusele, erakonnale, kaitseala valitsejale, avalik-õiguslikule ülikoolile, riigi- või kohaliku omavalitsuse teadus-, kultuuri-, spordi-, haridus-, tervishoiu- või sotsiaalhoolekandeasutusele. Nimetatud 5% aluseks on maksustatav tulu koos tulumaksuga, millest on tehtud kõik teised mahaarvamised (koolituskulud, tulumaksuvaba miinimum, eluasemelaenu intressid, ettevõtluse kulud jne).

Kuna nüüd on kehtestatud uued tuludeklaratsiooni vormid, siis on võimalik oma tulumaksuarvestus sellel ?läbi mängida?.